Respuesta corta: sí, las ganancias del póker pagan impuestos en Colombia. En la mayoría de los casos se tratan como ganancia ocasional, una categoría aparte de la renta ordinaria, gravada con una tarifa fija del 20 por ciento, y el casino autorizado retiene ese 20 por ciento antes de entregarle la plata. Los bordes son más enredados que eso, sobre todo si su póker se parece menos a un pasatiempo y más a un trabajo, así que vale la pena entender qué dice realmente la ley.
Este artículo es información general, no asesoría tributaria. Las normas tributarias colombianas cambian con frecuencia, y su aplicación depende de su residencia, de sus ingresos totales y de cómo juegue. Antes de presentar cualquier cosa, siéntese con un contador público colombiano y revise sus propios números.
En qué categoría cae el póker
Colombia divide la tributación de las personas naturales entre renta ordinaria y ganancia ocasional. El juego cae en la segunda. El artículo 304 del Estatuto Tributario es explícito: "Se consideran ganancias ocasionales para los contribuyentes sometidos a este impuesto, las provenientes de loterías, premios, rifas, apuestas y similares." Los premios pagados en dinero se valoran por lo que usted efectivamente recibe. Los premios en especie se valoran por el valor comercial del bien.
El póker es un juego de suerte y azar según la ley colombiana, regulado por Coljuegos, de modo que el pago de un torneo o un jackpot encaja con naturalidad como premio de apuestas y similares. El artículo 404 despeja cualquier duda sobre las apuestas en particular: para efectos de retención, las apuestas reciben el mismo tratamiento que los ingresos de lotería.
La tarifa es del 20 por ciento, y no es la general
Aquí es donde mucha gente se enreda. La tarifa general de ganancia ocasional para personas naturales residentes es del 15 por ciento según el artículo 314, tal como quedó después de la reforma tributaria de 2022 (Ley 2277 de 2022). Los premios quedaron deliberadamente por fuera de esa tarifa. El artículo 317 sigue diciendo: "Fíjase en un veinte por ciento (20%), la tarifa del impuesto de ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares."
Así que la plata del póker tributa al 20 por ciento, no al 15, y tampoco a su tarifa marginal de renta. Para un jugador de stakes medios eso suele ser mejor que la alternativa. Para alguien con muy pocos ingresos aparte es peor, porque no hay exención ni rango bajo el cual quedar.
Lo que el casino le descuenta en la caja
Por lo general usted no pagará este impuesto de su bolsillo. El artículo 306 pone la obligación en cabeza de quien paga: quien entrega el premio debe retener el impuesto de ganancia ocasional en el momento del pago. El artículo 402 repite la regla de oportunidad. Esa es la retención en la fuente, y es la manera estándar en que Colombia recauda sobre los premios.
El artículo 404-1 agrega el umbral que más importa: la retención solo aplica cuando el pago individual supera las 48 UVT. El Oficio DIAN 908609 de 2021 confirma que eso se mide frente a cada premio recibido, no frente al total anual. Cuatro pagos de 40 UVT cada uno no generan retención. Un solo pago de 60 UVT sí.
Fíjese bien en lo que ese umbral hace y en lo que no hace. El artículo 404-1 apaga el mecanismo de retención. No crea una exención en el artículo 317. En la práctica los premios pequeños quedan sin gravar porque nadie los recauda y la mayoría de jugadores recreativos nunca declara, pero eso es un resultado práctico, no una exención legal. Si usted presenta declaración, la posición honesta es que la ganancia va incluida.
Qué es una UVT, y los números de 2026
La UVT (Unidad de Valor Tributario) es una unidad de cuenta indexada a la inflación que la DIAN vuelve a publicar cada año, para que los umbrales escritos en el Estatuto Tributario no tengan que reescribirse a medida que el peso pierde valor. Todos los límites que siguen están expresados en UVT y convertidos con el valor del año correspondiente.
Para 2026 la DIAN fijó la UVT en COP 52,374 (Resolución 000238 del 15 de diciembre de 2025). Para 2025 fue de COP 49,799.
| Umbral | En UVT | 2025 (COP) | 2026 (COP) |
|---|---|---|---|
| La retención empieza en premios superiores a | 48 | 2,390,352 | 2,513,952 |
| Ingresos brutos que obligan a declarar | 1,400 | 69,718,600 | 73,323,600 |
| Patrimonio bruto que obliga a declarar | 4,500 | 224,095,500 | 235,683,000 |
Ojo con el año que está usando. La declaración que se presenta durante 2026 corresponde al año gravable 2025 y usa la UVT de 2025. La UVT de 2026 rige la declaración que presentará en 2027.
Jugador recreativo frente a actividad económica
Esta es la parte donde hay plata de verdad en juego, y la ley colombiana no ofrece una prueba limpia. Lo más parecido a una respuesta oficial es el Oficio DIAN 908609 de 2021, que traza la línea según si el juego hace parte del giro ordinario de sus negocios.
Si hace parte de él, aplican las reglas ordinarias del impuesto de renta bajo el artículo 26, y los costos asociados pueden tenerse en cuenta. Si usted es simplemente alguien que recibió un premio, la posición de la DIAN es tajante: "no se puede afirmar que haya una noción de costo asociada al impuesto de ganancia ocasional para estos conceptos." Sin costos, sin gastos: el 20 por ciento del premio y punto.
Lo que empuja a un jugador hacia el lado empresarial es el mismo conjunto de hechos que en casi cualquier país: el póker es su ingreso principal o único, juega con regularidad y con método, maneja un bankroll como capital de trabajo, hace staking o lo apadrinan, viaja para jugar. Ninguno de esos hechos es decisivo por sí solo, y la DIAN no ha publicado una regla tajante. Que lo traten como si ejerciera una actividad económica no es automáticamente peor: la tarifa marginal más alta de la cédula general supera el 20 por ciento, pero entran en juego los costos deducibles, que para un jugador de alto volumen pueden pesar más que la tarifa nominal. Esta es justo la pregunta para llevarle a un contador en lugar de adivinarla.
¿Se pueden compensar las pérdidas?
Para un jugador recreativo, en la práctica no. El artículo 311 sí permite restar las pérdidas ocasionales de las ganancias ocasionales, pero el concepto de pérdida ocasional en el Estatuto Tributario está construido alrededor de la enajenación de activos, y las exclusiones del artículo 312 se refieren todas a ventas de acciones y de activos fijos. Nada en ese engranaje contempla una sesión de póker perdedora. Sumado a la afirmación de la DIAN de que no hay noción de costo asociada a los ingresos por premios, el resultado práctico es que cada pago ganador se grava en bruto, y sus noches perdedoras no lo bajan.
Si el buy-in de un torneo puede descontarse del pago antes de aplicar el 20 por ciento es algo que no logré encontrar claramente resuelto en la doctrina de la DIAN. El artículo 304 valora el premio en dinero por lo efectivamente recibido, y el Oficio DIAN 1801 de 2018 razonó en esa línea cuando permitió depurar de la base los impuestos territoriales. La práctica varía. Pregunte antes de dar algo por sentado.
En línea, offshore y plata ganada en el exterior
Colombia fue de los primeros países en regular el juego en línea y licencia a los operadores de internet a través de Coljuegos, que además persigue y reporta los sitios sin licencia. Un operador colombiano autorizado es agente de retención y debe aplicar el 20 por ciento sobre los pagos que califiquen. Un sitio offshore no le va a retener nada, no lo va a reportar a la DIAN y no le va a expedir ningún certificado.
Esa ausencia de papeles no vuelve la plata exenta. El artículo 9 del Estatuto Tributario es claro en que los residentes tributan sobre "sus rentas y ganancias ocasionales, tanto de fuente nacional como de fuente extranjera." El artículo 10 fija la prueba de residencia: en términos amplios, más de 183 días en Colombia, continuos o no, dentro de cualquier periodo de 365 días, más varios criterios adicionales para los nacionales colombianos. Si usted es residente fiscal colombiano, un premio en Barcelona o un año grindeando en un sitio offshore quedan en principio dentro del alcance.
El alivio por impuestos pagados en el exterior está genuinamente sin resolver. El artículo 254 concede un descuento por impuestos pagados afuera sobre rentas de fuente extranjera, y si ese descuento alcanza o no a las ganancias ocasionales por un premio del exterior es objeto de discusión, con al menos un reconocido tributarista colombiano leyendo la norma como si no ofreciera descuento para esta categoría. Si gana algo importante afuera, resuelva esa pregunta con un profesional antes de declarar, no después.
Un dato de contexto de 2026 que vale la pena conocer, aunque es un impuesto del operador y no del jugador: el IVA del 19 por ciento sobre los ingresos brutos del juego en línea se introdujo por decreto bajo una emergencia económica (Decreto 1474 de 2025), y la Corte Constitucional tumbó esa emergencia el 9 de abril de 2026, con lo que el IVA quedó sin efecto y los montos pagados son reembolsables. Aparte, un impuesto nacional al consumo del 16 por ciento sobre los ingresos brutos del juego en línea llegó con el Decreto Legislativo 0240 de 2026. Nada de esto cambia su 20 por ciento, pero sí cambia el rake, las promociones y qué operadores se quedan en el mercado, y la situación se ha movido más de una vez este año.
¿Está obligado siquiera a declarar renta?
Muchos jugadores casuales no lo están. Una persona natural residente debe presentar declaración de renta por el año gravable 2025 si se cumplió cualquiera de estas condiciones (con la UVT de 2025 de COP 49,799):
- Patrimonio bruto a 31 de diciembre de 4,500 UVT o más, unos COP 224.1 millones
- Ingresos brutos de 1,400 UVT o más, unos COP 69.7 millones
- Compras con tarjeta de crédito superiores a 1,400 UVT
- Compras y consumos totales superiores a 1,400 UVT
- Depósitos bancarios, consignaciones o inversiones financieras superiores a 1,400 UVT
- Estar inscrito como responsable de IVA a 31 de diciembre
El disparador que atrapa a los jugadores de póker es el último de los que miden plata. Cuenta los depósitos y el movimiento por sus cuentas, no la utilidad. Un jugador que recarga y retira una y otra vez durante el año puede cruzar las 1,400 UVT de movimiento bancario y terminar en tablas o en pérdida. Los ingresos brutos también incluyen las ganancias ocasionales, así que los premios suman para esa misma línea de 1,400 UVT. Si anda cerca de cualquiera de las dos cifras, haga la cuenta en lugar de suponer que está a salvo.
Mecánica de la declaración
Las personas naturales residentes presentan el Formulario 210. Para el año gravable 2025, los plazos van del 12 de agosto al 26 de octubre de 2026, según los dos últimos dígitos del NIT o de la cédula, sin contar el dígito de verificación: los terminados en 01 y 02 declaran primero, los terminados en 99 y 00 de últimos. El calendario sale del Decreto 2229 de 2023 y del cronograma publicado por la DIAN, y funciona igual todos los años con fechas que se corren.
Los ingresos por premios van en la sección de ganancias ocasionales del formulario, no en la cédula general junto con el salario y los ingresos profesionales. Cualquier retención que el operador ya haya practicado se acredita contra el impuesto a cargo, y por eso el certificado importa. El agente de retención está obligado a expedirle el certificado de retención, así que pídalo en la caja en lugar de andar persiguiéndolo en agosto. Declarar tarde acarrea una sanción por extemporaneidad más intereses, y es del todo evitable.
Qué soportes espera la DIAN
Colombia tiene un régimen amplio de reporte por terceros (información exógena), lo que significa que la DIAN muchas veces ya tiene la versión del operador y la del banco sobre su año antes de que usted declare. Su tarea es poder conciliar con eso. Guarde:
- Todo certificado de retención en la fuente que le hayan expedido
- Recibos de inscripción a torneos y comprobantes de pago de premios
- Extractos bancarios y de pasarelas de pago que cubran depósitos y retiros
- Historiales de cuenta o registros de caja de cualquier sitio en línea que haya usado
- Un registro fechado de las sesiones mismas
Ese último pesa más de lo que los jugadores creen. Si alguna vez le toca demostrar que una consignación grande fue un premio de torneo documentado y no un ingreso sin explicación, o discutir si su juego es recreativo o una actividad económica, una bitácora escrita a medida que jugaba es prueba mucho más sólida que una reconstrucción armada dos años después. Un registro por sesión con fecha, sala o sitio, juego y stakes, buy-in, cash-out y resultado también vuelve rápida la declaración, porque las cifras que su contador necesita ya están en un solo lugar. Eso es justamente lo que PokerCharts está hecho para guardar, y es el único hábito que convierte la temporada de declaración en una tarde de trabajo y no en un proyecto de reconstrucción.
En resumen
Las ganancias del póker en Colombia tributan como ganancia ocasional a una tarifa fija del 20 por ciento según el artículo 317, retenida por los operadores autorizados en cualquier pago individual superior a 48 UVT, que son COP 2,513,952 en 2026. Las pérdidas no compensan las ganancias. Lo ganado en sitios offshore y en el exterior sigue dentro del alcance para los residentes fiscales colombianos, aunque nadie retenga sobre ello. Si está obligado o no a declarar depende de umbrales que miden la plata que se mueve por sus cuentas, no su utilidad. Y si su póker se volvió calladamente su profesión, vale la pena resolver la pregunta de la clasificación con un contador antes de que la DIAN se la plantee a usted.